Airbnb

De plus en plus de propriétaires proposent une chambre en location à des touristes. Ils agrémentent cette mise à disposition de mobilier et de services.

Sont-ils taxés et dans l’affirmative comment ?

Location Airbnb – fiscalement intéressant ?

Prenons l’exemple simple d’un propriétaire qui met une chambre avec cuisine à disposition et propose des menus services. Le revenu cadastral de cette chambre est évalué à 300€. Les locations rapportent mensuellement une somme de 250€.

Quelles sont les implications à l’IPP et à la TVA ?

À l’impôt des personnes physiques

  • Soit économie collaborative

Il faut distinguer si la plate-forme par laquelle le bien est mis en location a demandé à être agréée par le SPF économie.

Si la plate-forme est agréée, vous pourriez bénéficier d’une exonération fiscale de 6.000€.

À ce jour, tant booking que Airbnb n’ont pas demandé un agrément.

Vous ne pourrez donc pas bénéficier de ce régime.

  • Soit régime classique

Deux possibilités sont donc envisageables en cas de mise en location d’un studio meublé avec un service de nettoyage.

  • Il s’agit d’une location fréquente avec une offre de services hôteliers (petit déjeuner, accueil des hotes, service de linge,…). Dans cette hypothèse, les revenus pourraient être considérés comme des revenus professionnels.
  • Il s’agit d’une location ponctuelle. Dans cette hypothèse, il faut distinguer trois types de taxation.

Ainsi, prenons un exemple.  Si vous mentionnez un prix  » tout compris « , le fisc part du principe que 20% de la rémunération totale relève des  » revenus divers « . Le reste se subdivisera en 40% de revenus mobiliers et 60%e en revenus immobiliers.

  • Revenus immobiliers

Si la chambre est donnée en location à des fins privées, elle sera taxée sur la base du revenu cadastral majoré de 40% sur base de l’article 7, § 1er , 2°, a du Code des impôts sur les revenus et non sur le loyer reçu.

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Revenu cadastral de la chambre : 300 euros

Calcul : 300 euros x 1, 8630 x 1, 4 = 782,46€

Sur ce montant, l’impôt est progressif par tranches. On devrait donc se situer vers les 50%, soit la somme de 391,23€

Pour les revenus tirés de la mise en location du bâtiment, vous devez indiquer le revenu cadastral au cadre III.  » Revenus de biens immobiliers  » aux codes 1106/2106.

  • Revenus mobiliers

S’l s’agit d’une location meublée, une taxation distincte sera opérée à 30% sur la base de l’article 17, § 1er et 171, 3° du Code des impôts sur les revenus et un forfait de frais de 50% sera déduit.

Il faut prévoir une répartition dans le contrat et ce, afin d’être correctement taxé. Par défaut, l’administration optera pour une répartition de 60% pour l’immeuble et de 40% pour les meubles.

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Une répartition actée dans le contrat de location (80%/20%) :  3.000 euros (250 euros (loyer) x 12mois) x 20% (- 50% de charges) = 300 euros

La répartition par défaut (60%/40%) : [(3.000 x 40%) – 50% charges] = 600 euros.

Sur ce montant, l’impôt s’élèvera à 30%, soit la somme de 90€ ou 180€.

Le revenu mobilier issu de la location des meubles est à mentionner au cadre VII.  » Revenus de capitaux et biens mobiliers  » aux codes 1156/2156.

  • Revenus divers – les prestations de service

Les services représentent 20% du prix de la location.

Les revenus qui proviennent de services annexes, comme le nettoyage, sont imposés à 33 %. Vous pouvez déduire les frais liés à ces prestations.

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[(3.000€ x 20%) – 500€ (assurance, énergie, entretien, commission booking,…)] = 100€

Sur ce montant, l’impôt s’élèvera à 33%, soit la somme de 33€.

Vous devrez indiquer le revenu divers dans la partie II de votre déclaration, plus précisément au cadre XV.  » Revenus divers  » aux codes 1200/2200.

A la TVA

  • Soit vous louez le bien sans accomplir de prestations annexes.

Dans ce cas, il n’y a pas d’application de TVA

  • Soit vous louez le bien avec des prestations de services

En principe, vous êtes tenu d’appliquer de la TVA et de vous identifier à la TVA.

Si vous ne dépassez par 25.000€/an, vous pouvez bénéficier du statut de la franchise.

Vous devez vous identifier à la TVA. Vous devez rendre la déclaration annuelle des assujettis qui sont passés par chez vous. Vous ne devez toutefois pas appliquer de TVA sur vos locations et vous n’êtes pas tenu à des déclarations périodiques. Vous ne pouvez pas déduire la TVA.